節稅｜企業人工費用如何在稅前扣除？
發布時間： 2023.7.26
節稅｜企業人工費用如何在稅前扣除？
疫情過后，很多企業為了節約成本大量裁員，除了裁員還有其他辦法節約成本嗎？那就是通過人工費用稅前扣除的方法節稅。
下面就詳細說說企業人工費用稅前扣除的情況：
一、企業發生的合理的工資、薪金支出，準予扣除。
什么叫合理的工資、薪金呢？
1、企業制訂了較為規范的員工工資薪金制度；
2、企業所制訂的工資薪金制度符合行業及地區水平；
3、企業在一定時期所發放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調整是有序進行的；
4、企業對實際發放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務；
5、有關工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的。
二、企業撥繳的工會經費，不超過工資、薪金總額2%的部分，準予扣除。
注意事項：
1、憑工會組織開具的《工會經費收入專用收據》在企業所得稅稅前扣除。
2、在委托稅務機關代收工會經費的地區，企業撥繳的工會經費，也可憑合法、有效的工會經費代收憑據依法在稅前扣除。
3、已經取得了《工會經費收入專用收據》，未實際支付，不得稅前扣除。
三、企業發生的職工教育經費支出，不超過工資、薪金總額2.5%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
注意事項：
1、企業職工參加社會上的學歷教育以及個人為取得學位而參加的在職教育，所需費用應由個人承擔，不能擠占企業的職工教育培訓經費。
2、對于企業高層管理人員的境外培訓和考察，其一次性單項支出較高的費用應從其他管理費用中支出，避免擠占日常的職工教育培訓經費開支。
3、專職教職員工的工資和各項勞保、福利、獎金等，以及按規定發給脫產學習的學員工資，不包括在職工教育經費以內，由本人所在單位按規定開支。
4、學員學習用的教科書，參考資料、計算尺(器)、小件繪圖儀器(如量角器、三角板、圓規等)和筆墨、紙張等其他學習用品，應由學員個人自理，不得在職工教育經費中開支。
5、舉辦職工教育所必需購置的設備，凡符合固定資產標準的，按規定分別由基建投資或企業更新改造資金、行政、事業費中開支，不列入職工教育經費。
6、舉辦職工教育所需的教室、校舍、教育基地，應按因陋就簡的原則，盡量在現有房屋中調劑解決。必須新建的，老企業可在企業更新改造資金中安排解決;行政、事業單位在基本建設投資中開支;新建單位在設計時就要考慮職工教育必要的設施，所需資金在新建項目的總投資之內解決。
四、企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。
注意事項：
1、來自外部的職工福利費支付需要合法的發票。
2、企業自行發放各種的補貼，則需要自制原始憑證。
五、企業依照規定為職工繳納的基本社會保險費和住房公積金，準予扣除。
注意事項：
1、繳納社會保險，當員工月平均工資低于當地月平均工資60%時，就按當地職工月平均工資的60%作為繳納社保的基數;超過當地職工平均工資300%的，按當地職工月平均工資的300%作為繳納社保的基數，超過部分不記入繳費工資基數，也不記入計發養老金的基數。
2、繳納住房公積金，單位和職工繳存比例不應低于5%，原則上不高于12%。不應超過職工工作地所在設區城市統計部門公布的上一年度職工月平均工資的2倍或3倍，采取提高單位住房公積金繳存比例方式發放職工住房補貼的，應當在個人賬戶中予以注明。
六、企業為投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，在國務院財政、稅務主管部門規定的范圍和標準內，準予扣除。
注意事項：
1、在企業任職或者受雇的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，不超過職工工資總額5%標準內的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除;超過的部分，不予扣除。
2、補充養老保險的繳納必須惠及“全體員工”，如果只針對部分人員所繳納的補充養老保險不得扣除。
以上就是人工成本會涉及的稅費，企業合理的規劃稅前扣除，也是可以給企業節約很大一筆費用的。