股權變更涉及哪些稅
發布時間： 2022.10.10
1、增值稅
當個人股東轉讓上市公司股權時，可以免征增值稅！當企業轉讓上市公司股權時，需要按照金融商品轉讓繳納相應增值稅。也就是說作為金融商品轉讓時的稅率，一般納稅人為6%，小規模納稅人為3%。
2、企業所得稅
企業所得稅，聽名字就知道是由企業繳納的。但是印花稅不同，雙方都繳，所得稅是由轉讓方繳納！
公司轉讓股權，要按轉讓財產收入稅目繳納企業所得稅。而企業實際發生的，與取得收入有關的合理支出，比如成本、費用、稅金、損失等，都可以準予在計算應納稅所得額時扣除。
企業應納所得稅額=（轉讓股權收入-取得該股權所發生的成本-轉讓過程中所支付的相關合理費用）*稅率
相關優惠政策
符合條件的小型微利企業，企業所得稅稅率是20%；高新技術企業，企業所得稅稅率為15%。
3、個稅
根據《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的規定，自然人股東取得股權轉讓所得，應按“財產轉讓所得”項目征收個人所得稅。
財產轉讓所得以個人每次轉讓財產取得的收入額減除財產原值和合理費用后的余額為應納稅所得額，適用20%的比例稅率。
個人轉讓上市公司股權，暫免征個人所得稅。但對個人轉讓限售股取得的所得，按照“財產轉讓所得”，適用20%的比例稅率征收個人所得稅。
上公式：
個人應納所得稅額=（轉讓股權收入-取得該股權所發生的成本-轉讓過程中所支付的相關合理費用）*20%
合理費用指的是轉讓時按規定支付的有關稅費，包括股權轉讓時發生的增值稅及其附加、印花稅、資產評估費、中介服務費等。
4、印花稅
股權轉讓要簽股權轉讓合同或協議，而法規規定交易合同是需要貼花繳納印花稅的。
提醒：被投資企業不用繳印花稅，也沒有代扣代繳的義務，由股權轉受雙方自己完成。
轉讓非上市公司的股權，按“產權轉移書據”計征，立據人按所載金額萬分之五貼花。
與個稅相同，如果企業的股權轉讓價格明顯偏低，稅務機關是有權核定的，并且要按照稅務機關核定的價格來繳納印花稅。
相關優惠政策
在50%的稅額幅度內減征。（對小規模納稅人而言）
而轉讓上市公司的股權，按“產權轉移書據”計征，出讓方按千分之一的稅率計算繳納。
印花稅可以按次申報也可以就按時間段匯總后統一申報，跟增值稅一樣，按月或者季度申報。一般個人或個體工商戶都是按次申報，簽完合同協議之后，帶著合同去稅局就可以啦。
5、土地增值稅
如果股權轉讓方式的過程中，像不動產價值占公司凈資產的比例較大，稅務機關可能會據此認定股權轉讓行為的實質為轉讓不動產，并征收土地增值稅。
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