小規(guī)模納稅人與一般納稅人有何區(qū)別
發(fā)布時(shí)間： 2022-09-19
當(dāng)前，很多創(chuàng)業(yè)者在注冊(cè)公司時(shí)都會(huì)存有這樣的疑問：“公司注冊(cè)成功后，究竟是選擇成為小規(guī)模納稅人還是一般納稅人？”“小規(guī)模納稅人和一般納稅人具體存在哪些區(qū)別呢？”
1小規(guī)模和一般納稅人具體區(qū)別在哪里？
通常情況下，二者之間的區(qū)別主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
（1）適用稅率不同。小規(guī)模納稅人適用3%征收率，而一般納稅人則適用13%、9%、6%、0幾檔稅率。
（2）發(fā)票使用權(quán)限不同。小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票，如遇特殊情況，只能申請(qǐng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開；而一般納稅人則可以自行開具增值稅專用發(fā)票。
（3）記賬報(bào)稅要求不同。當(dāng)前，我國對(duì)于小規(guī)模納稅人記賬報(bào)稅管理相對(duì)寬松，但對(duì)于一般納稅人來說，則要求相對(duì)較高。而且，小規(guī)模納稅人應(yīng)交稅金計(jì)算是按照銷售額乘以增值稅稅率計(jì)算，而一般納稅人則是按照銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的差額納稅。
（4）申報(bào)周期不同。小規(guī)模納稅人可自行選擇以月度或季度為納稅周期來申報(bào)納稅，而一般納稅人通常是以月度為單位來進(jìn)行納稅申報(bào)。
2注冊(cè)公司是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人
1.看規(guī)模。如果公司投資規(guī)模大，年銷售收入很快就會(huì)超過500萬元，建議直接認(rèn)定為一般納稅人。如果估計(jì)公司月銷售額在10萬元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人，從2019年1月1日起，將享受增值稅免征政策。
2.看買方。如果你的購買方預(yù)計(jì)未來主要是大客戶，很可能他們不會(huì)接受3%征收率的增值稅專用發(fā)票，這樣建議直接認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
3.看抵扣。如果你的公司成本費(fèi)用構(gòu)成取得增值稅專用發(fā)票占比高，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣充分，通過測算估計(jì)增值稅稅負(fù)低于3%，建議選擇認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
4.看行業(yè)。如果是16%稅率的行業(yè)，且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅稅負(fù)較高，建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。
5.看優(yōu)惠?？茨闼谛袠I(yè)能否銷售增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負(fù)返還等增值稅優(yōu)惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
3一般納稅人可以和小規(guī)模納稅人可以相互轉(zhuǎn)換嗎
（1）原規(guī)定：小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)成為一般納稅人，但是一般納稅人不得轉(zhuǎn)換成小規(guī)模納稅人。
（2）新規(guī)定：我國將工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的年銷售額標(biāo)準(zhǔn)由50萬元和80萬元上調(diào)至500萬元，小規(guī)模增值稅起征點(diǎn)每月提到10萬元，因此，在2020年年底前允許已登記為一般納稅人的企業(yè)轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，讓更多企業(yè)享受按較低征收率計(jì)稅的優(yōu)惠。
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