如何判斷自己的公司是否是零申報(bào)？
發(fā)布時(shí)間： 2022-11-24
如何判斷自己的公司是否是零申報(bào)？
關(guān)于2019年企業(yè)是否可以做零申報(bào)處理的判斷標(biāo)準(zhǔn)！稅務(wù)局是這樣
規(guī)定的：1、增值稅零申報(bào)：小規(guī)模納稅人應(yīng)稅收入為0，一般納稅人
當(dāng)期無銷項(xiàng)稅額，且無進(jìn)項(xiàng)稅額。2、企業(yè)所得稅零申報(bào)：納稅人當(dāng)
期未經(jīng)營，收入/成本基本為0。3、其他稅種零申報(bào)：計(jì)稅依據(jù)為0時(shí)
。
簡單地說就是：在納稅申報(bào)所屬期內(nèi)，收入、成本和費(fèi)用均為0，企
業(yè)才能零申報(bào)。
零申報(bào)2大誤區(qū)誤區(qū)一：長期虧損的企業(yè)，企業(yè)所得稅做零申報(bào)處理
舉個(gè)例子：甲企業(yè)2018年處于虧損狀態(tài)，正常來說，甲企業(yè)的虧損
是能夠向以后五個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，但如果甲企業(yè)做了零申報(bào)，那
么第二年盈利就不能彌補(bǔ)以前年度虧損了，會造成企業(yè)損失。如果甲
企業(yè)2018年做了企業(yè)所得零申報(bào)，卻將虧損延長到以后年度扣除，
是違反稅法規(guī)定的，所以虧損企業(yè)要慎重零申報(bào)。
誤區(qū)二：已預(yù)繳稅款只需零申報(bào)原因：雖然已在代開發(fā)票的情況下繳
納了稅款，但仍不能做零申報(bào)處理。正確的方法：銷售收入（包括代
開發(fā)票銷售額）應(yīng)該是在指定的欄目中填寫，系統(tǒng)將自動生成已付稅
款并予以沖抵。
注意！這3種情況不能零申報(bào)
1、企業(yè)長期虧損，企業(yè)所得稅可零申報(bào)？答：不能！企業(yè)的虧損是
可以向以后五個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的，如果做了零申報(bào)，則第二年盈
利就不能彌補(bǔ)以前年度虧損了，會造成企業(yè)損失。如果當(dāng)年做了企業(yè)
所得稅零申報(bào)，卻將虧損延長到以后年度扣除，是違反稅法規(guī)定的，
所以虧損企業(yè)要慎重零申報(bào)。
2、已預(yù)繳稅款只需零申報(bào)？答：雖然代開發(fā)票等情況已經(jīng)繳納了稅
款，但還是不能做零申報(bào)處理。正確做法應(yīng)該是在規(guī)定欄目中填寫銷
售收入（包括代開發(fā)票銷售額），系統(tǒng)就會自動生成已經(jīng)繳納的稅款
，進(jìn)行沖抵。
3、如果違規(guī)零申報(bào)會承擔(dān)什么后果？答：免稅、無應(yīng)納稅款和零申
報(bào)，雖然最后結(jié)果都是應(yīng)納稅額為零，但是在實(shí)務(wù)上的區(qū)別還是很大
的。納稅人要正確進(jìn)行零申報(bào)，違規(guī)零申報(bào)不僅會造成企業(yè)利潤損失
，更會影響企業(yè)信用，增加稅收風(fēng)險(xiǎn)哦。如屬于虛假的零申報(bào)，將按
《征管法》等有關(guān)規(guī)定追征稅款，并進(jìn)行稅務(wù)行政處罰，并影響到你
的信用等級，企業(yè)一定要誠信經(jīng)營，按規(guī)定如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)
。
公司一直“零申報(bào)”=不用繳稅？在第一部分也說了，稅務(wù)局要求的
零申報(bào)需要滿足以下情形通俗一些理解就是：在納稅申報(bào)所屬期內(nèi)，
收入、成本和費(fèi)用均為0，企業(yè)才能零申報(bào)！看到這，估計(jì)很多老板
已經(jīng)暗自高興了：企業(yè)一直“零申報(bào)”下去，那是不是就不需要交稅
了嗎？當(dāng)然不是。好好想想。如果一家公司有經(jīng)營，即使沒有業(yè)務(wù)，
也必須有基本的開支，如員工工資、辦公室租金、水電和通訊費(fèi)。怎
么可能總是有零申報(bào)呢？畢竟，如果你填寫的費(fèi)用為零，那么費(fèi)用都
填0才算零申報(bào)的。即使你運(yùn)氣好了一兩個(gè)月，你還能一直運(yùn)氣好下
去嗎？況且，這樣做的后果真的很嚴(yán)重！
如何判斷自己公司能否零申報(bào)
長期零申報(bào)的后果了解一下？
長期“零申報(bào)”后果1、稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人納入重點(diǎn)監(jiān)控范圍，并按
照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行納稅評估。在評估過程中發(fā)現(xiàn)其存在隱瞞收入、虛開
發(fā)票等行為，要求其補(bǔ)繳當(dāng)期稅款與滯納金，并可按規(guī)定對其處以罰
款，情節(jié)嚴(yán)重的移送稽查；
2、納稅人為走逃戶的，按規(guī)定納入重大失信名單并對外公告。同時(shí)
利用系統(tǒng)核查“受票方”，核查其是否存在善意取得虛開增值稅發(fā)票
、惡意串通等情況，并按照規(guī)定進(jìn)行查處，同時(shí)將走逃戶納稅人直接
評定為D納稅人，承擔(dān)D納稅人后果；
3、對長期零申報(bào)且持有發(fā)票的納稅人，發(fā)票降版降量。同時(shí)可以按
規(guī)定要求納稅人定期前往稅務(wù)機(jī)關(guān)對發(fā)票的使用進(jìn)行核查。
4、稅務(wù)機(jī)關(guān)通過核查，可以按照相關(guān)規(guī)定采用成本費(fèi)用公式核定納
稅人收入。企業(yè)零申報(bào)只是暫時(shí)的解決辦法，但不是長期的解決辦法
。如果公司沒有應(yīng)稅收入，建議仔細(xì)考慮是否繼續(xù)經(jīng)營，而不想經(jīng)營
的公司必須及時(shí)注銷，以避免稅收風(fēng)險(xiǎn)和信用降級的風(fēng)險(xiǎn)。如果你想
零申報(bào)，你還必須按時(shí)記賬，并按時(shí)填寫納稅申報(bào)單。如果你經(jīng)常忘
記申報(bào)，當(dāng)心被列為“非正常戶”。
零申報(bào)7個(gè)錯(cuò)誤操作，會計(jì)人馬上要自查
違規(guī)零申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)真的不小案例1：取得免稅收入只需零申報(bào)？不久前
，某企業(yè)的會計(jì)來到辦稅服務(wù)廳，咨詢零申報(bào)的問題。問：“我們企
業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，已經(jīng)按規(guī)定辦理增值稅減免稅備案，
2018年第一季度銷售蔬菜收入10萬元，全部符合免稅條件，可以零
申報(bào)嗎？”已經(jīng)進(jìn)行減免稅備案的企業(yè)可以零申報(bào)么？不少納稅人會
有這樣的疑問。答：這種情況是不可以零申報(bào)的。按照相關(guān)規(guī)定，辦
理增值稅減免備案的納稅人應(yīng)納稅額為零，但并不代表該納稅人可以
零申報(bào)，而是應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。正確的申報(bào)方式是將當(dāng)期免
稅收入10萬元填入增值稅申報(bào)表第12欄“其他免稅銷售額”完成當(dāng)
期申報(bào)。
案例2：月銷售額未達(dá)3萬元只需零申報(bào)？“我們公司是增值稅小規(guī)模
納稅人，當(dāng)月銷售收入20000元，可享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠
政策，可以零申報(bào)嗎？”某公司向稅務(wù)人員提出了納稅人經(jīng)常會遇到
的問題。答：增值稅小規(guī)模納稅人容易陷入“月銷售額未達(dá)3萬元只
需零申報(bào)”的誤區(qū)。實(shí)際上，按照相關(guān)規(guī)定，在享受國家稅收優(yōu)惠的
同時(shí)，應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。正確的方式是計(jì)算出不含稅收入，
再用不含稅收入算出應(yīng)繳納增值稅，填入申報(bào)表相應(yīng)欄次享受免稅。
案例3：當(dāng)期未取得收入只需零申報(bào)？“我們公司剛剛開業(yè)，這個(gè)月
購買設(shè)備取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票5份，進(jìn)項(xiàng)稅額8500元，已經(jīng)做了認(rèn)證
，但是沒有取得收入，請問可以零申報(bào)嗎？”答：雖然沒有取得銷售
收入，但是存在進(jìn)項(xiàng)稅額，如果該納稅人因未發(fā)生銷售辦理零申報(bào)，
未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額會造成逾期抵扣而不能抵扣。正確方式是在對應(yīng)的銷
售額欄次填寫0，把當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額8500元填入申報(bào)表的進(jìn)項(xiàng)
稅額欄次中，產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。
案例4：企業(yè)長期虧損，企業(yè)所得稅可零申報(bào)？“我們公司長期虧損
，沒有企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款，企業(yè)所得稅可以零申報(bào)嗎？”答：企業(yè)
的虧損是可以向以后五個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的，如果做了零申報(bào)，則
第二年盈利就不能彌補(bǔ)以前年度虧損了，會造成企業(yè)損失。如果當(dāng)年
做了企業(yè)所得稅零申報(bào)，卻將虧損延長到以后年度扣除，是違反稅法
規(guī)定的，所以虧損企業(yè)要慎重零申報(bào)。
案例5：已預(yù)繳稅款只需零申報(bào)？前不久，某企業(yè)的張會計(jì)給辦稅服
務(wù)廳打來咨詢電話說：“我們平時(shí)給客戶提供建筑服務(wù)，也銷售一些
建材，屬于增值稅小規(guī)模納稅人，這個(gè)季度我們提供建筑服務(wù)取得不
含稅收入5萬元，已經(jīng)到辦稅服務(wù)廳代開了增值稅專用發(fā)票，繳納
1500元稅款，是不是就可以做零申報(bào)了？”答：雖然代開發(fā)票已經(jīng)
繳納了稅款，依然不能簡單地做零申報(bào)處理。應(yīng)該在規(guī)定欄目填寫銷
售收入，系統(tǒng)會自動生成已經(jīng)繳納的稅款，進(jìn)行沖抵。
案例6：取得未開票收入只需零申報(bào)？某企業(yè)是一家新成立的增值稅
一般納稅人，2018年1月增值稅應(yīng)稅銷售額100萬元（未開票收入）
，銷項(xiàng)稅額17萬元，當(dāng)期取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票10份，進(jìn)項(xiàng)稅額17萬
元，未認(rèn)證。最近，公司劉會計(jì)打電話到辦稅服務(wù)廳咨詢是否可以因
當(dāng)期未認(rèn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票而進(jìn)行零申報(bào)。答：如果納稅人違規(guī)進(jìn)行
零申報(bào)，不僅要補(bǔ)繳當(dāng)期稅款還要加收滯納金，并處罰款，正確方式
是該納稅人應(yīng)將當(dāng)期收入100萬元填入未開票收入中，按規(guī)定繳納當(dāng)
期稅款。
案例7：籌建期可做零申報(bào)？“我們是籌建期的新辦工業(yè)企業(yè)，是增
值稅一般納稅人，2017年12月仍在籌建中，當(dāng)期未發(fā)生銷售，也未
認(rèn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，可以進(jìn)行增值稅零申報(bào)嗎？”答：籌建期的納
稅人2018年1月申報(bào)增值稅時(shí)可以辦理零申報(bào)。如果當(dāng)期該納稅人有
增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，且已在當(dāng)期進(jìn)行認(rèn)證，則不能進(jìn)行零申報(bào)，需按規(guī)
定填寫當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。
最后提醒：免稅、無應(yīng)納稅款與零申報(bào)，雖然最后結(jié)果都是應(yīng)納稅額
為零，但是區(qū)別很大，納稅人要正確進(jìn)行零申報(bào)。違規(guī)零申報(bào)會造成
企業(yè)利潤損失，更會影響企業(yè)信用，增加稅收風(fēng)險(xiǎn)。
以上是立業(yè)小編為您整理的關(guān)于如何判斷自己公司能否零申報(bào)的內(nèi)容
，希望對您有所幫助。